Нужна консультация
Виктория Бородина
Ведущий специалист по PR и маркетингу
тел. (831)
 
2-333-666
доб. 483
Задать вопрос эксперту
Эвотор

График работы линии консультаций 1С

Отражение расчетов по договорам гражданско-правового характера

 

В программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» для ведения аналитического учета принятых бюджетных обязательств и обязательств по приносящей доход деятельности используется справочник «Договоры и иные основания принятия обязательств».

Исполнение обязательств регистрируется в программе при отражении кассовых выплат - проведении документов «Заявка на кассовый расход» («Заявка на кассовый расход (сокращенная)», «Платежное поручение» и т.п.). Указанный элемент справочника «Договоры и иные основания принятия обязательств», далее - договор, при проведении документа отражается в записи регистра бухгалтерии, в реквизите «Характеристика движения по кредиту» сч. 304.05, 18.

В документе «Заявка на кассовый расход» необходимо указать получателя платежа (элемент справочника «Контрагенты»).

Как правило, договор связан с конкретным документом - поставщиком или заказчиком товаров, работ, услуг, поэтому в карточке договора указывается соответствующий элемент справочника «Контрагенты».

В рассматриваемой ситуации договор гражданско-правового характера заключён с работником, однако при уплате НДФЛ, страховых взносов и т.д. контрагентом - получателем платежа является бюджет (внебюджетный фонд), а не работник.

Для целей учета принятых бюджетных обязательств и обязательств по приносящей доход деятельности по заработной плате, НДФЛ, страховым взносам (в ПФР, ФФОМС, ФСС), командировкам и т. п. в справочник «Договоры и иные основания принятия обязательств» допустим ввод элементов без указания контрагента.

Отношения по договорам гражданско-правового характера регулируются гражданским законодательством.

Согласно ст. 420 ГК РФ гражданско-правовым договором признается соглашение двух или нескольких лиц об установлении, изменении или прекращении гражданских прав и обязанностей. К таким договорам относятся договоры подряда, поручения, аренды, возмездного оказания услуг, комиссии, авторский. Предметом такого договора служит конечный результат труда (доставленный груз, текст песни и т. п.). Например, по договору подряда в соответствии со ст. 702 ГК РФ подрядчик обязуется выполнить по заданию заказчика обусловленную договором конкретную работу и представить ее результат.

Вознаграждение, полученное физическим лицом за выполненную работу, оказанную услугу по гражданско-правовому договору, является объектом обложения НДФЛ в соответствии с пп. 3, 4, 5, 6 п. 1 ст. 208 НК РФ.

Обязанность по исчислению, удержанию и уплате в бюджет суммы налога возложена на организацию, для которой выполнялись работы, оказывались услуги, так как она в соответствии с п. 1 ст. 226 НК РФ в данной ситуации является налоговым агентом. Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удерживать начисленную сумму налога из доходов налогоплательщика непосредственно при их фактической выплате.

В соответствии с п. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.2009 №212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», выплаты, начисляемые по гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и т. д., признаются объектом обложения страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ на обязательное пенсионное страхование, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

Таким образом, необходимо ввести в справочник «Договоры и иные основания принятия обязательств» соответствующий элемент, зарегистрировать план-график финансирования договора и обязательство на сумму договора ГПХ. Но в этом случае при оформлении заявок на кассовый расход на уплату налогов и страховых взносов в бюджет (внебюджетный фонд) невозможно выбрать договор другого контрагента – работника.

По договорам ГПХ можно ввести в справочник «Договоры и иные основания принятия обязательств» соответствующий элемент без указания контрагента, но при этом теряется связь с исполнителем по договору ГПХ.

Необходимо разбить обязательство по договору ГПХ на 2:

1. Выплата по договору ГПХ физ. лицу (см. Рис. 1).

Рис. 1

2. Уплата НДФЛ и страховых взносов по договору ГПХ (см. Рис. 2).

Рис. 2

В справочнике «Договоры и иные основания принятия обязательств» для обязательства по НДФЛ и страховым взносам контрагента не указывать, тогда этот договор можно будет указать в заявке на перечисление налога.

Сумма НДФЛ, страховых взносов не «предоставляется» лицу, заключившему ГПХ, а уплачивается в бюджет и внебюджетные фонды, т. е. формально - это разные расходы и соответственно бюджетные обязательства.

Затем необходимо ввести на оба договора документы «План-график финансирования обязательства». В первом случае вводится план финансирования на сумму «на руки», во втором - на сумму НДФЛ.

Затем по каждому договору надо принять соответствующие обязательства - ввести документы «Принятое бюджетное обязательство» (или «Принятое обязательство по ПД») на сумму «на руки» на сумму НДФЛ.

После выполнения работы, оказания услуг производятся расчеты с исполнителем.

Начисление фактических расходов и задолженности перед бюджетом по НДФЛ и страховым взносам отражается в программе «1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8» документом «Отражение зарплаты в учете».

Обратите внимание! Начисление фактических расходов в документе следует отразить двумя проводками: одна – по договору на сумму «на руки», вторая - по договору на сумму НДФЛ.

Затем по каждому договору надо принять соответствующие денежные обязательства - ввести документы «Принятое денежное обязательство» на сумму «на руки» и на сумму НДФЛ и страховых взносов.

Перечисление НДФЛ в бюджет отражается документом «Заявка на кассовый расход», «Заявка на кассовый расход (сокращенная)», «Платежное поручение» в обычном порядке – с операцией «Налоги и сборы, включаемые в состав расходов (303.01, 02,05-13)». Обязательно необходимо указать договор на сумму НДФЛ. А также при перечислении зарплаты «на руки» в этих документах необходимо указать договор.

Отчет «Журнал регистрации обязательств ф. 0504064» покажет, что обязательства (в том числе и денежные обязательства) полностью исполнены, остатков по неисполненным обязательствам нет.

17 Февраля 2013


Оставить отзыв о нашей работе
Выразите свое мнение о работе Группы комапаний «ЛАД».
Нам важен отзыв каждого клиента!

Общая информация

Контактная информация

Текст сообщения


Пользовательское соглашение

Задайте Ваш вопроc эксперту

Нужна консультация
Андрей Каленкин
заместитель руководителя отдела сопровождения
тел. (831)
 
2-333-666
 

Общая информация

Контактная информация

Текст сообщения


Пользовательское соглашение

Задайте Ваш вопроc эксперту

Нужна консультация
Людмила Короткая
директор ООО «Аудит & право»
тел. (831)
 
2-333-666
 

Общая информация

Контактная информация

Текст сообщения


Пользовательское соглашение

Задайте Ваш вопроc эксперту

Нужна консультация
Ирина Филатова
руководитель отдела по работе с клиентами
тел. (831)
 
2-333-666
доб. 4090

Общая информация

Контактная информация

Текст сообщения


Пользовательское соглашение


Задайте Ваш вопроc эксперту

Нужна консультация
Александр Щукарев
руководитель отдела ИТС
тел. (831)
 
2-333-666
доб. 4121

Общая информация

Контактная информация

Текст сообщения


Пользовательское соглашение

Задайте Ваш вопроc эксперту

Нужна консультация
Виктория Бородина
Ведущий специалист по PR и маркетингу
тел. (831)
 
2-333-666
доб. 483

Общая информация

Контактная информация

Текст сообщения


Пользовательское соглашение

Письмо директору

Дмитрий Петров
генеральный директор

Мы в ГК «ЛАД» тщательно следим за качеством услуг, которые оказываем своим клиентам. Ваши отзывы и предложения помогают нам совершенствовать уже существующие направления и развивать новые.

тел. (831)
 
2-333-666
 

Общая информация

Контактная информация

Текст сообщения


Пользовательское соглашение

Задайте Ваш вопроc эксперту

Нужна консультация
Елена Солнцева
руководитель экспертной службы продаж
тел. (831)
 
2-333-666
доб. 4317

Общая информация

Контактная информация

Текст сообщения


Пользовательское соглашение
Оставить отзыв о нашей работе
Выразите свое мнение о работе Группы комапаний «ЛАД».
Нам важен отзыв каждого клиента!

Общая информация

Контактная информация

Текст сообщения


Пользовательское соглашение