Нужна консультация
Виктория Бородина
Ведущий специалист по PR и маркетингу
тел. (831)
 
2-333-666
доб. 483
Задать вопрос эксперту
График работы линии консультаций 1С

Эвотор

Учет НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) организациями, применяющими УСНО

 

Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией (п. 2 ст. 346.11 НК РФ).

Организации, которые объектом налогообложения признают: доходы, уменьшенные на величину расходов, включают в состав расходов суммы налога на добавленную стоимость по оплаченным товарам (работам, услугам) (пп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Рассмотрим, каким образом в «1С:Бухгалтерия 8», ред. 2.0 вести учет НДС по приобретенным товарам (работам, услугам) организациями, применяющими УСНО.

Например, организация ООО «Свет» приобретает у ООО «Мир» материалы при условии, что оплата будет произведена после передачи материалов.

ООО «Свет» применяет УСНО с объектом налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов».

ООО «Мир» применяет ОСНО и является плательщиком НДС.

Для регистрации факта поступления материалов используется документ «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Покупка, комиссия».

Для того чтобы в бухгалтерском учете суммы НДС, предъявленные поставщиком, включались в стоимость приобретенных материалов, это условие должно быть указано в форме «Цены и валюта» (меню формы документа - пункт «Цены и валюта» - флажок «Проводки: НДС включать в стоимость») (см. Рис.1).

Рис. 1

При проведении документа в регистр бухгалтерии вносится запись, отражающая поступление материалов в бухгалтерском учете, на сумму с учетом НДС (см. Рис. 2).

Рис. 2

Для целей налогового учета при УСН расход будет зафиксирован после отражения в программе оплаты за приобретенные материалы. Для регистрации факта оплаты поставщику за материалы используется документ «Списание с расчетного счета» (в случае безналичной оплаты) или «Расходный кассовый ордер» (при наличной оплате). Рассмотрим первый вариант. Оформляем «Платежное поручение» на сумму 118 тыс. руб. После получения выписки банка оформляем документ «Списание с расчетного счета».

Рис. 3

При проведении документа «Списание с расчетного счета» делаются записи по нескольким регистрам:

  • Регистр бухгалтерии
  • Регистр накопления «Книга учета доходов и расходов (раздел I)» (вносится запись о понесенных расходах).
  • Регистр сведений «Расшифровка КУДиР».
  • Поскольку расходы в виде приобретенных материалов и НДС, предъявленного поставщиком, в налоговом законодательстве признаются по разным основаниям, в регистре сведений «Расшифровка КУДиР» информация о стоимости материалов (без НДС) и относящихся к ним суммах входного НДС приводится отдельными записями.

    В Отчете «Книга доходов и расходов» можно увидеть 2 строчки расходов (см. Рис.4).

    Рис. 4

    17 Февраля 2013


    Оставить отзыв о нашей работе
    Выразите свое мнение о работе Группы комапаний «ЛАД».
    Нам важен отзыв каждого клиента!

    Общая информация

    Контактная информация

    Текст сообщения


    Пользовательское соглашение

    Задайте Ваш вопроc эксперту

    Нужна консультация
    Андрей Каленкин
    заместитель руководителя отдела сопровождения
    тел. (831)
     
    2-333-666
     

    Общая информация

    Контактная информация

    Текст сообщения


    Пользовательское соглашение

    Задайте Ваш вопроc эксперту

    Нужна консультация
    Людмила Короткая
    директор ООО «Аудит & право»
    тел. (831)
     
    2-333-666
     

    Общая информация

    Контактная информация

    Текст сообщения


    Пользовательское соглашение

    Задайте Ваш вопроc эксперту

    Нужна консультация
    Ирина Филатова
    руководитель отдела по работе с клиентами
    тел. (831)
     
    2-333-666
    доб. 4090

    Общая информация

    Контактная информация

    Текст сообщения


    Пользовательское соглашение


    Задайте Ваш вопроc эксперту

    Нужна консультация
    Александр Щукарев
    руководитель отдела ИТС
    тел. (831)
     
    2-333-666
    доб. 4121

    Общая информация

    Контактная информация

    Текст сообщения


    Пользовательское соглашение

    Задайте Ваш вопроc эксперту

    Нужна консультация
    Виктория Бородина
    Ведущий специалист по PR и маркетингу
    тел. (831)
     
    2-333-666
    доб. 483

    Общая информация

    Контактная информация

    Текст сообщения


    Пользовательское соглашение

    Письмо директору

    Дмитрий Петров
    генеральный директор

    Мы в ГК «ЛАД» тщательно следим за качеством услуг, которые оказываем своим клиентам. Ваши отзывы и предложения помогают нам совершенствовать уже существующие направления и развивать новые.

    тел. (831)
     
    2-333-666
     

    Общая информация

    Контактная информация

    Текст сообщения


    Пользовательское соглашение

    Задайте Ваш вопроc эксперту

    Нужна консультация
    Елена Солнцева
    руководитель экспертной службы продаж
    тел. (831)
     
    2-333-666
    доб. 4317

    Общая информация

    Контактная информация

    Текст сообщения


    Пользовательское соглашение
    Оставить отзыв о нашей работе
    Выразите свое мнение о работе Группы комапаний «ЛАД».
    Нам важен отзыв каждого клиента!

    Общая информация

    Контактная информация

    Текст сообщения


    Пользовательское соглашение