Нужна консультация
Виктория Бородина
Виктория Бородина
Ведущий специалист по PR и маркетингу
тел. (831)
 
2-333-666
доб. 483
Задать вопрос эксперту
Эвотор

График работы линии консультаций 1С

Как отразить в программе «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0 ситуацию, если при экспорте товара нулевая ставка не подтверждена в течение 180 дней?

 

Реализация экспортных товаров, согласно пп. 1 п. 1 ст. 164 НК РФ, облагается НДС по ставке 0% при их фактическом вывозе за пределы таможенной территории России и соблюдении условий ст. 165 НК РФ.

Срок для подтверждения ставки 0% установлен 180 календарных дней со дня помещения товара под таможенный режим экспорта. Моментом определения налоговой базы по указанным товарам является последнее число квартала, в котором собран полный пакет документов, предусмотренных ст. 165 НК РФ. Документы, подтверждающие продажу товара на экспорт, представляются одновременно с декларацией по НДС.

Если полный пакет документов не собран в течение 180 дней, на 181-й календарный день, считая с даты помещения товаров под таможенный режим экспорта, «нулевая» ставка считается неподтвержденной, момент определения налоговой базы в этом случае определяется на день отгрузки (передачи) товаров. В этом случае счета-фактуры регистрируются в книге продаж в том налоговом периоде, на который приходится день отгрузки (передачи) товаров.

Рассмотрим порядок отражения операций в данном случае в программе «1С:Бухгалтерия 8», ред. 3.0:

Организация ООО «Комфорт-сервис», применяющая общую систему налогообложения, 03.02.2014 отгрузила покупателю Uspeh ltd. на экспорт по ставке 0% – 100 шт. столовых наборов «Симфония» на общую сумму 28 тыс. евро. 03.03.2014 получила оплату за отгруженные на экспорт товары в размере 28 тыс. евро.

Организация в течение 180 дней не собрала пакет документов, подтверждающих обоснованность применения ставки 0%, и, поэтому на 181-й день с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта должна начислить НДС с применением ставки НДС 18% и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию за 1-й кв. 2014 г. Для отражения этого в программе существует регламентный документ «Подтверждение нулевой ставки НДС». Его можно открыть из меню «Учет, налоги, отчетность» по гиперссылке панели навигации «Регламентные операции НДС» (см. Рис.1).

pic1.png

Для заполнения документа по данным учетной системы можно использовать команду «Заполнить». Перед проведением документа необходимо в графе «Событие» выбрать значение «Не подтверждена ставка 0%» (см. Рис. 2).

pic2.png

После проведения документа формируются бухгалтерские проводки (см. Рис. 3).

pic3.png

1) по дебету сч. 68.22 и кредиту сч. 68.02 на сумму НДС, начисленную к уплате в бюджет

2) по дебету сч. 91.02 и кредиту сч. 68.22 на сумму НДС, начисленную к уплате в бюджет и отнесенную в БУ на прочие расходы.

Для формирования отчета «Дополнительный лист книги продаж» за 1-й кв. 2014 г. необходимо, прежде всего, выполнить соответствующие настройки, которые открываются по кнопке «Показать настройки»:

3) проставить флажок в поле «Формировать дополнительные листы»;

4) выбрать значение «за корректируемый период», если формирование дополнительного листа производится из текущего налогового периода, в данном случае - из 3 кв. 2014 г., или выбрать значение «за текущий период», если формирование дополнительного листа производится из налогового периода, к которому формируется дополнительный лист - из 1 кв. 2014 г.;

5) проставить флажок в поле «Выводить только дополнительные листы», если необходимо показать только отчет «Дополнительный лист книги продаж» (см. Рис.4).

pic4.png

В разд. 6 уточненной декларации по НДС за 1-й кв. согласно Порядку заполнения налоговой декларации по НДС, утв. Приказом Минфина России от 15.10.2009 №104н, будут указаны:

Отражения начисленной суммы налога по неподтвержденной экспортной отгрузке и заявленной к налоговому вычету суммы НДС производится в 6-м разделе уточненной налоговой декларации за налоговый период отгрузки товаров, т.е. за 1-й кв. 2014 г. (раздел «Учет, налоги, отчетность» – гиперссылка панели навигации «Регламентированные отчеты»).

1) код операции – «1010401», что соответствует реализации товаров, вывезенных в таможенном режиме экспорта, а также товаров, помещенных под таможенный режим свободной таможенной зоны (не указанных в п. 2 ст. 164 НК РФ);

2) налоговая база – 1381671,20 руб., которая определена по курсу ЦБ РФ, установленному на дату отгрузки товаров (28 тыс. EUR х 49,3454, где 49,3454 – курс EUR, установленный ЦБ РФ на 03.03.2014);

3) начисленная сумма НДС – 248700,82 руб. (1381671,20 руб. х 18%);

4) сумма налоговых вычетов – 61 тыс. руб., которая соответствует сумме налога, предъявленной при приобретении товаров (работ, услуг) для операции реализации, по которой документально не подтверждена обоснованность применения налоговой ставки 0% (сумма НДС при покупке столовых наборов «Симфония».) (см. Рис.5).

pic5.png

20 Июня 2014


Оставить отзыв о нашей работе
Выразите свое мнение о работе Группы комапаний «ЛАД».
Нам важен отзыв каждого клиента!

Общая информация

Контактная информация

Текст сообщения


Пользовательское соглашение
Свяжитесь с нами

Общая информация

ФИО *
Интересующая тема*
Название компании *
Должность *

Контактная информация

Контактный телефон *
Email для связи *

Комментарий


Пользовательское соглашение



Свяжитесь с нами

Общая информация

ФИО *
Интересующая тема*
Название компании *
Должность *

Контактная информация

Контактный телефон *
Email для связи *

Комментарий


Пользовательское соглашение

Свяжитесь с нами

Общая информация

ФИО *
Интересующая тема*
Название компании *
Должность *

Контактная информация

Контактный телефон *
Email для связи *

Комментарий


Пользовательское соглашение

Свяжитесь с нами

Общая информация

ФИО *
Интересующая тема*
Название компании *
Должность *

Контактная информация

Контактный телефон *
Email для связи *

Комментарий


Пользовательское соглашение

Свяжитесь с нами

Общая информация

ФИО *
Интересующая тема*
Название компании *
Должность *

Контактная информация

Контактный телефон *
Email для связи *

Комментарий


Пользовательское соглашение

x

Задайте Ваш вопроc эксперту

Нужна консультация
Андрей Каленкин
заместитель руководителя отдела сопровождения
тел. (831)
 
2-333-666
 

Общая информация

Контактная информация

Текст сообщения


Пользовательское соглашение

Задайте Ваш вопроc эксперту

Нужна консультация
Людмила Короткая
директор ООО «Аудит & право»
тел. (831)
 
2-333-666
 

Общая информация

Контактная информация

Текст сообщения


Пользовательское соглашение

Задайте Ваш вопроc эксперту

Нужна консультация
Ирина Филатова
руководитель отдела по работе с клиентами
тел. (831)
 
2-333-666
доб. 4090

Общая информация

Контактная информация

Текст сообщения


Пользовательское соглашение


Задайте Ваш вопроc эксперту

Нужна консультация
Александр Щукарев
руководитель отдела ИТС
тел. (831)
 
2-333-666
доб. 4121

Общая информация

Контактная информация

Текст сообщения


Пользовательское соглашение

Задайте Ваш вопроc эксперту

Нужна консультация
Виктория Бородина
Ведущий специалист по PR и маркетингу
тел. (831)
 
2-333-666
доб. 483

Общая информация

Контактная информация

Текст сообщения


Пользовательское соглашение

Письмо директору

Дмитрий Петров
генеральный директор

Мы в ГК «ЛАД» тщательно следим за качеством услуг, которые оказываем своим клиентам. Ваши отзывы и предложения помогают нам совершенствовать уже существующие направления и развивать новые.

тел. (831)
 
2-333-666
 

Общая информация

Контактная информация

Текст сообщения


Пользовательское соглашение

Задайте Ваш вопроc эксперту

Нужна консультация
Елена Солнцева
руководитель экспертной службы продаж
тел. (831)
 
2-333-666
доб. 4317

Общая информация

Контактная информация

Текст сообщения


Пользовательское соглашение
Оставить отзыв о нашей работе
Выразите свое мнение о работе Группы комапаний «ЛАД».
Нам важен отзыв каждого клиента!

Общая информация

Контактная информация

Текст сообщения


Пользовательское соглашение