Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия

Данная обработка позволяет на основании сформированных отчетов бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках, рассчитать показатели: Агрегированный аналитический баланс (Aggregated balance sheet), Анализ ликвидности баланса, Анализ структуры баланса и платежеспособности организации, Определение характера финансовой устойчивости предприятия, Анализ операционной деятельности предприятия, Сводный отчет о прибылях и убытках (Profit & Loss Statement), Анализ оборачиваемости активов и пассивов. (Assets & liabilities turnover), Анализ доходности и рентабельности финансово — хозяйственной деятельности, Анализ эффективности использования капитала.

Агрегированный аналитический баланс (Aggregated balance sheet)

Анализ ликвидности баланса

Для более качественной оценки ликвидности платежеспособности фирмы, кроме расчета ликвидности баланса, необходим анализ на основании относительных показателей платежеспособности ликвидности:

Анализ структуры баланса и платежеспособности организации

Анализ структуры активов и пассивов и платежеспособности организации проводится на основании следующих коэффициентов:

  1. Коэффициент текущей ликвидности
  2. Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом

Исходя из данных таблицы 3, можно сделать следующие выводы о состоянии организации на конец отчетного периода: Коэффициент текущей ликвидности превышает минимально возможный на 0,4. Коэффициент обеспеченности собственным оборотным капиталом превышает минимально возможный на 1,04. Это говорить о удовлетворительной структуре активов и пассивов платежеспособности организации.

Тем не менее, значение коэффициента утраты платежеспособности, рассчитанное на период 3 месяца, свидетельствует о том, что в ближайшее время предприятие может утратить возможность выполнить свои обязательства.

Определение характера финансовой устойчивости предприятия

Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние ее активов и пассивов задачам финансово-хозяйственной деятельности. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность определить достаточно ли устойчива анализируемая организация в финансовом отношении.

Необходимо определить, какие абсолютные показатели отражают сущность устойчивости финансового состояния. Долгосрочные пассивы (кредиты и займы) и собственный капитал направляются преимущественно на приобретение основных средств, на капитальные вложения и другие внеоборотные активы. Для того, чтобы выполнялось условие платежеспособности, необходимо, чтобы денежные средства и средства в расчетах, а также материальные оборотные активы покрывали краткосрочные пассивы.

Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат.

Для анализа финансовой устойчивости предприятия, используются следующие абсолютные и относительные показатели:

Исходя из данных таблицы 4 и применяя интегральную методику оценки финансовой устойчивости предприятия, можно сделать следующие выводы:

По абсолютным показателям финансовой устойчивости, на начало периода финансовое положение предприятия устойчиво. Предприятие практически нуждается в краткосрочном кредитовании. Собственные средства и приравненные к ним долгосрочные заемные средства полностью покрывают запасы и затраты. Текущие активы превышают кредиторскую задолженность. Но на конец периода, финансовое положение предприятия существенно не изменилось.

По интегральной методике оценки финансовой устойчивости предприятия, на начало периода, организация относится ко второму классу финансовой устойчивости. В этот класс входят предприятия, демонстрирующий некоторый уровень риска по задолженности и обязательствам и обнаруживающие определенную слабость финансовых показателей и кредитоспособности. Эти организации еще не рассматриваются, как рискованные.

Анализ операционной деятельности предприятия

Для оценки операционной деятельности предприятия в отчетном периоде, дополнительно к аналитическому балансу, используется аналитический отчет о прибылях и убытках (Profit & Loss Statement)

Сводный отчет о прибылях и убытках (Profit & Loss Statement)

Анализ оборачиваемости активов и пассивов. (Assets & liabilities turnover)


Анализ доходности и рентабельности финансово — хозяйственной деятельности

Для анализа основных соотношений доходов, расходов и финансовых результатов и оценки их в динамике, на основании таблицы 5 (аналитический отчет о прибылях и убытках) построены следующие таблицы.

Анализ эффективности использования капитала.

Для анализа эффективности использования средств предприятия с точки зрения получения чистой прибыли, по данным агрегированного аналитического баланса и отчета о прибылях и убытках составлена следующая аналитическая таблица:


Оставить отзыв о нашей работе
Выразите свое мнение о работе Группы комапаний «ЛАД».
Нам важен отзыв каждого клиента!

Общая информация

Контактная информация

Текст сообщения


Пользовательское соглашение